Налоговый вычет за квартиру в 2024 году: кому положен и как получить

Налоговый вычет при покупке квартиры: что нужно знать в 2024 году

Покупка квартиры — важное событие, которое сопровождается значительными финансовыми затратами. Однако многие забывают, что государство предоставляет возможность частично компенсировать эти расходы через налоговый вычет. Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), каждый гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налоги, имеет право на возмещение части средств, потраченных на приобретение недвижимости.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет за квартиру, необходимо соответствовать следующим критериям:

1. Официальное трудоустройство. Вычет предоставляется только тем гражданам, которые платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Если у вас нет официального дохода, вы не сможете получить компенсацию.

2. Наличие расходов на жилье. Вы можете рассчитывать на возврат 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не более 2 миллионов рублей. То есть максимальная сумма компенсации составляет 260 тысяч рублей.

3. Тип недвижимости. Налоговый вычет распространяется на покупку квартиры, дома, комнаты, а также на строительство жилья или приобретение земельного участка под застройку.

Как оформить налоговый вычет?

Процесс получения налогового вычета состоит из нескольких этапов:

1. Подготовка документов. Вам понадобятся:

• Договор купли-продажи;

• Акт приема-передачи объекта недвижимости;

• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты;

• Справка 2-НДФЛ от работодателя;

• Декларация 3-НДФЛ.

2. Подача заявления. Вы можете подать заявление на налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или лично в отделении ФНС.

3. Рассмотрение заявки. После подачи документов налоговая служба проведет проверку и примет решение о предоставлении вычета. Обычно это занимает около трех месяцев.

4. Получение возмещения. Деньги будут переведены на ваш банковский счет.

Особенности ипотечного кредита

Если вы покупаете квартиру в ипотеку, то помимо основного вычета на стоимость недвижимости, вы имеете право на дополнительный вычет по процентам, уплаченным банку. Лимит для этого вида вычета составляет 3 миллиона рублей, что означает максимум 390 тысяч рублей возврата.

Имущественный налоговый вычет

(при покупке квартиры или при погашении процентов по ипотечному кредиту на приобретение жилья) действительно относится к тем видам вычетов, по которым можно оформить возврат в упрощённом порядке. Согласно статье 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), эта возможность доступна для граждан, желающих компенсировать часть своих расходов на жильё. Упрощённый порядок значительно сокращает время и усилия, затрачиваемые на подготовку и подачу документов, делая процедуру более удобной для налогоплательщиков.

Упрощенное оформление имущественного налогового вычета

С 20 мая 2021 года, благодаря изменениям в статье 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), налогоплательщики получили возможность оформлять имущественный налоговый вычет в упрощенном порядке. Теперь для этого не нужно посещать налоговый орган лично — весь процесс взаимодействия можно осуществить через личный кабинет на официальном сайте ФНС.

Однако стоит отметить, что нововведения не отменяют традиционного способа подачи налоговой декларации. По-прежнему возможно действовать по старой схеме, если налогоплательщик предпочитает именно такой вариант. Новый порядок применяется к тем случаям, когда право на вычет возникло начиная с 1 января 2020 года.

Все необходимые формы заявлений и документов, утвержденные Приказом ФНС России от 01.06.2021 № ЕД-7-11/535@, доступны прямо в личном кабинете. Более того, при использовании упрощенного порядка заявление на вычет не требует приложения дополнительных документов. Это стало возможным благодаря налаженному информационному обмену между налоговыми агентами (работодателями), банками и самой ФНС. Предполагается, что вся необходимая информация уже имеется у налоговых органов.

Некоторые банки начали подключаться к системе обмена данными с мая 2021 года, что делает процесс еще более удобным для покупателей квартир.

Виталий Сапелкин подчеркивает: "Принимаются к учёту те сведения, которые направлены налоговыми агентами (банками), имеющими соответствующие лицензии на осуществление банковских операций, брокерской деятельности или управления ценными бумагами. Эти агенты должны участвовать в обмене информацией с ФНС России согласно установленным правилам."

Имущественный налоговый вычет можно получить в следующих случаях:

1. При покупке и/или строительстве жилой недвижимости:

• Квартиры,

• Жилого дома,

• Земельного участка,

• Комнаты,

• Доли.

2. При покупке жилья в ипотеку — на фактически уплаченные проценты.

3. При продаже жилой недвижимости.

4. При продаже иного имущества, например, автомобиля или гаража.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Риэлтор и эксперт по недвижимости Виталий Русаков поясняет, что при начислении и выплате налогового вычета существуют определённые условия:

• Право на получение налогового вычета имеют все граждане Российской Федерации, являющиеся налоговыми резидентами.

• Налоговый вычет предоставляется каждому гражданину только один раз за всё время его проживания на территории РФ, то есть один вычет — на один объект недвижимости.

• Каждый из супругов, проживающих в совместно купленной квартире, может получить свой собственный налоговый вычет.

Размер налогового вычета

Сумма налогового вычета не может превышать сумму уплаченных налогов за соответствующий год. Таким образом, если ваши ежегодные выплаты по НДФЛ меньше суммы возможного вычета, остаток переносится на последующие годы до полного погашения.

Виталий Сапелкин, партнер Группы Финансы, объясняет, что налоговый вычет предоставляется в двух видах:

1. Со стоимости жилья без учёта уплаченных ипотечных процентов.

2. С ипотечных процентов отдельно от стоимости жилья.

Также он уточняет, что вычет со стоимости жилья может быть заявлен по двум разным объектам жилой недвижимости. Этот перенос остатка вычета на два объекта недвижимости возможен, если право на вычет появилось с 2014 года и ранее. Расходы на приобретение жилья после 2014 года участвуют в вычете единожды, то есть если жилье стоило меньше максимальной суммы вычета, то остаток не переносится на вновь купленное жилье.

Важно понимать, что максимальный размер вычета может различаться в зависимости от календарного года, в котором появилось право на него. Например:

• Если право на вычет появилось до 01.01.2003 года, то максимальный размер составлял 600 000 рублей.

• С 01.01.2003 по 01.01.2008 — 1 000 000 рублей.

• С 01.01.2008 и по сегодняшний день — 2 000 000 рублей (это касается вычета со стоимости квартиры без учёта ипотечных процентов).

Что касается вычета на погашение ипотечных процентов, то он был зафиксирован с 01.01.2014 года и составляет 3 000 000 рублей.

Максимальная компенсация целиком может быть получена за год человеком с официальной заработной платой около 170 тысяч рублей.

Как рассчитать налоговый вычет?

Сумма налогового вычета составляет 13% от стоимости приобретённого жилья. Например:

• Если квартира стоила 1,5 млн рублей, то можно вернуть 195 000 рублей (13% от 1 500 000 = 195 000).

• Если 1,7 млн рублей, то компенсация составит 221 000 рублей.

• При покупке квартиры стоимостью 4 млн рублей, налоговый вычет будет равен 260 тыс. рублей, потому что цена недвижимости превышает установленный лимит в 2 млн рублей.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Есть два варианта получения налогового вычета за квартиру или другое имущество:

1. Через работодателя:

• Необходимо предоставить своему работодателю уведомление о праве на вычет, которое выдаёт налоговая служба. Для этого нужно подать заявление в ФНС и приложить все необходимые документы.

• Когда уведомление поступит к работодателю, у сотрудника перестанут удерживать НДФЛ из зарплаты до полного погашения суммы вычета. Этот способ удобен тем, что не нужно ждать следующего года для получения денежной компенсации. Если человек оформляет вычет в сентябре, ему вернут весь удержанный налог с начала года до этого месяца.

2. Прямо через налоговую службу:

• Можно подать заявление на налоговый вычет напрямую в ФНС. В таком случае налоговая инспекция возвращает деньги единым платежом после рассмотрения вашей декларации и подтверждающих документов.

Способы подачи заявления на налоговый вычет

Подать заявление на налоговый вычет можно несколькими способами:

1. Через работодателя:

• Предоставив уведомление о праве на вычет, выданное налоговой службой.

2. При личном посещении отделения ФНС:

• Запись на приём возможна по телефону или через сайт ФНС. При онлайн-записи указываются личные данные, выбирается удобное отделение, указывается цель визита и удобная дата.

3. Через личный кабинет на сайте "Госуслуги":

• Удобный способ подачи заявления без необходимости посещения налоговой инспекции.

4. Через личный кабинет на сайте ФНС:

• Аналогично порталу "Госуслуги", позволяет подавать документы дистанционно.

Алгоритм подачи заявления через портал "Госуслуги"

Виталий Русаков описывает алгоритм подачи заявки на выплату налогового вычета через портал "Госуслуги":

1. Регистрация на портале:

• Введите личные и паспортные данные, укажите ИНН, СНИЛС, подтвердите адрес, номер телефона и электронную почту. Данные верифицируются при личном визите в МФЦ или через личный кабинет банка.

2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ:

• Укажите год, за который производится отчёт по налогам (налоговый период).

3. Декларация по доходам:

• Заполните заявление о доходах за отчётный период.

4. Форма заявления на налоговые вычеты:

• Выберите нужный тип вычета, в данном случае — имущественный налоговый вычет.

После заполнения всех данных они автоматически отправляются в ФНС по месту регистрации заявителя. В течение 30 дней налогоплательщику будет предоставлена информация о налоговом вычете и порядке его выплаты (учёта).

Необходимые документы

Для оформления налогового вычета потребуются следующие документы:

• Паспорт гражданина РФ;

• ИНН;

• Справка 2-НДФЛ (выдаётся работодателем);

• Договор купли-продажи недвижимости;

• Акт приёма-передачи объекта недвижимости;

• Платёжные документы, подтверждающие факт оплаты (квитанции, выписки из банка);

• Кредитный договор (если квартира приобреталась в ипотеку);

• График платежей по ипотеке (для подтверждения уплаты процентов).

Эти документы нужны для подтверждения ваших прав на получение налогового вычета и правильного расчёта суммы компенсации.

Копии документов для оформления имущественного налогового вычета

Для оформления имущественного налогового вычета могут понадобиться копии следующих документов:

• Паспорт гражданина РФ;

• Свидетельство о праве собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);

• Договор о приобретении недвижимости и акт её передачи;

• Справка 2-НДФЛ (выдается работодателем);

• Платежные документы (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении средств со счёта покупателя на счёт продавца).

Для получения компенсации не обязательно предоставлять оригиналы документов — налоговая служба самостоятельно проверяет достоверность данных.

Дополнительные документы для вычета на дом или участок земли

Если речь идет о покупке дома или земельного участка, потребуются:

• Договор о приобретении земельного участка с жилым домом;

• Копии платежных документов;

• Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или земельный участок (свидетельство о регистрации права собственности).

Подтверждение факта покупки недвижимости

Для получения налогового вычета за недвижимость необходимо подтвердить факт её покупки. Это могут быть:

• Расписка;

• Квитанции;

• Платежки из банка.

В расписке следует указать все данные о недвижимости, сумму оплаты и дату её перечисления. Эти сведения также могут быть указаны в договоре, заверенном у нотариуса.

Разделение вычета между супругами

Чтобы разделить налоговый вычет между супругами, нужно написать соответствующее заявление. Для этого может потребоваться свидетельство о браке.

Проверка декларации и подтверждение права на вычет

После того как налоговая служба проверит вашу декларацию и подтвердит ваше право на налоговый вычет, в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится предзаполненное заявление на возврат денежных средств. По новым правилам, ФНС больше не выдает уведомления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов на руки работнику, а отправляет его непосредственно работодателю. Это подтверждает, что вам положена денежная компенсация. Чтобы работодатель получил уведомление, сотрудник должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и представить необходимые подтверждающие документы.

Форму заявления можно найти в личном кабинете или заполнить бланк в инспекции по месту жительства. В заявлении указываются реквизиты банковского счета, на который впоследствии поступят денежные средства.

Сроки подачи документов

Получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года. Существует заблуждение, что декларацию в налоговую нужно подавать до 30 апреля, однако этот срок актуален только в том случае, если вам необходимо задекларировать доход, например, от сдачи имущества в аренду или его продажи. Подать документы на налоговый вычет можно в течение всего года. Кроме того, для получения имущественного налогового вычета нет срока давности, поэтому его можно оформить даже спустя несколько лет после покупки недвижимости.

Если вы обратились в налоговую, то ей потребуется всего один месяц вместо трёх для проверки всех представленных документов. Если же налоговый вычет оформляется через работодателя, то удержание НДФЛ прекратится сразу после того, как бухгалтерия получит уведомление о предоставлении денежной компенсации.

Упрощенный налоговый вычет

С 21 мая 2021 года имущественный налоговый вычет доступен для получения в упрощенном формате. Это означает, что процесс стал более удобным и быстрым для налогоплательщиков. Теперь нет необходимости заполнять налоговую декларацию и предоставлять дополнительные подтверждающие документы. После завершения покупки жилья или оформления ипотеки, банк автоматически передает информацию в ФНС России. В редких случаях гражданину может потребоваться направить запрос в финансовую организацию для подтверждения данных.

Налоговая служба проверяет полученную информацию и создает предзаполненное заявление на налоговый вычет в личном кабинете налогоплательщика. Если сведения поступили до 1 марта, заявление будет готово до 20 марта; если информация передана позже, налоговая служба работает в течение 20 дней с момента получения. Важно, чтобы налогоплательщик внимательно проверил все данные в заявлении и подписал его, также указав реквизиты своего банковского счета для перечисления суммы вычета. ФНС рассматривает запрос в течение одного месяца и переводит деньги на указанный счет.

Особенности получения налогового вычета за квартиру

Получение налогового вычета за квартиру имеет свои нюансы. Например, если человек приобрел жилье в 2017 году, но узнал о праве на вычет только в 2024-м, он сможет вернуть средства за 2021, 2022 и 2023 годы. Это является значительным плюсом для тех, кто не знал о своих правах на налоговые вычеты в предыдущие годы.

Кроме того, необходимо помнить, что налогоплательщик может продать квартиру после ее приобретения и тем не менее сохранить право на налоговый вычет, при условии предоставления всех необходимых документов. Право на возврат налога возможно только за календарные годы, в которых возникло это право, а также за последующие. Однако пенсионеры имеют право на возврат налога за годы, предшествующие году его возникновения.

Вычет при покупке второй квартиры

Каждый человек получает право на имущественный налоговый вычет только один раз в жизни. Если гражданин уже использовал своё право на вычет, то повторное получение компенсации невозможно.

Вычет на квартиру для супругов

Если супруги находятся в зарегистрированном браке, они могут распределить налоговый вычет между собой. Это значит, что если семья приобрела квартиру за 4 млн рублей, то муж и жена могут получить по 260 тыс. рублей каждый, в общей сложности 520 тыс. рублей, даже если квартира оформлена на одного из супругов. Если люди не состоят в браке, то вычет может получить только собственник недвижимости.

Вычет на квартиру для пенсионеров

"Пенсионеры обладают преимуществом в вопросах налогообложения — они могут получать налоговый вычет в течение четырёх лет подряд, если приобрели квартиру, находясь на пенсии," — сообщил юрист Александр Иванов. "Фактически, пенсионер может вернуть 13% НДФЛ за четыре года, в отличие от остальных групп граждан, которые получают компенсацию только за три года. Это происходит из-за наличия неперенесённого остатка. Независимо от того, продолжает ли пенсионер работать или нет, выплата осуществляется из НДФЛ, который был уплачен до выхода на пенсию."

Вычет на квартиру для безработных

Если у человека на момент покупки недвижимости отсутствует официальная работа и он не платит НДФЛ, это не означает, что он теряет право на налоговый вычет. Например, если квартира была приобретена в конце 2020 года, а в начале 2021 года человек устроился на работу и начал платить подоходный налог 13%, он приобретает право на денежную компенсацию за купленную недвижимость.

Вычет, если квартира оформлена на ребёнка

Если родитель купил квартиру на имя несовершеннолетнего ребёнка, он всё равно может получить налоговый вычет. Даже если доля квартиры не принадлежит родителю, он имеет право на компенсацию в размере 13%. Например, если мать купила квартиру за 2 млн рублей, и её доля составляет только половину (1 млн рублей), то вычет составит 260 тыс. рублей.

Вычет за квартиру для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели (ИП) могут получить налоговый вычет на покупку квартиры, если они платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Если ИП использует другую систему налогообложения, такую как УСН ("упрощёнка"), патентная система налогообложения или ЕНВД (единый налог на вменённый доход), возврат НДФЛ невозможен. Однако если ИП работает по общей системе налогообложения и платит 13% НДФЛ, то он имеет право на налоговый вычет.

Причины отказа в получении налогового вычета

Не всегда можно получить налоговый вычет на имущество. Отказ в получении вычета возможен в следующих случаях:

• Недвижимость была приобретена за счёт средств работодателя, в том числе за счёт средств федерального или муниципального бюджета;

• Недвижимость была куплена за счёт средств материнского капитала, включая государственные субсидии на ипотеку;

• Квартира была куплена у близких родственников. Например, если квартира была приобретена у родителей, братьев или сестёр, вычет не будет предоставляться. Однако при сделке с другими родственниками, такими как тесть, зять или двоюродная сестра, право на вычет сохраняется;

• Вычет не предоставляется, если квартира была подарена или унаследована;

• Участники некоторых государственных программ, таких как военная ипотека, не имеют права на налоговый вычет;

• Преференция уже использована, и право на неё исчерпано.

Также ФНС может отказать в вычете, если предоставлены неверные или неполные документы.