Комплексное бизнес-сопровождение на территории всей России
Как только у бизнеса появляется первый сотрудник, налоги перестают быть теорией и становятся ежедневной дисциплиной. В 2026 году это особенно заметно: для работодателя по‑прежнему важны НДФЛ и страховые взносы, но правила по ставкам и базе уже изменились. Ниже - простое объяснение без лишней бухгалтерской «магии».
Важно понимать главное: режим налогообложения компании сам по себе не отменяет обязанностей работодателя. Если вы платите зарплату, премию, отпускные или вознаграждение по договору, вы становитесь налоговым агентом по НДФЛ и страхователем по взносам. Именно поэтому расходы на персонал почти всегда выше, чем сумма, указанная в трудовом договоре.
Для предпринимателя это критично: ошибка в одном платеже может привести не только к пеням, но и к доначислениям. А если в штате есть директор, то в 2026 году появляется еще один нюанс - по страховым взносам для руководителя действует минимальная база не ниже МРОТ.
У работодателя есть три главные обязанности: удержать НДФЛ из дохода сотрудника, начислить и заплатить страховые взносы, а также отдельно перечислить взносы на травматизм. Для бизнеса это три разные строки расходов, и путать их опасно.
|
Платеж |
Кто платит |
Суть |
|
НДФЛ |
Работодатель как налоговый агент |
Удерживается из дохода сотрудника и перечисляется в бюджет |
|
Страховые взносы |
Работодатель за свой счет |
Дополнительная нагрузка сверх зарплаты |
|
Взносы на травматизм |
Работодатель за свой счет |
Отдельный платеж по классу профессионального риска |
По зарплате и большинству трудовых выплат работодатель выступает налоговым агентом: он удерживает НДФЛ при выплате дохода и перечисляет его в бюджет.
С 2025 года действует прогрессивная шкала для основных доходов, и в 2026 году она сохраняется. Для работодателя это означает одно: чем выше годовой доход сотрудника, тем выше ставка на часть суммы сверх порога.
Важно вести учет именно по каждому налогоплательщику и не складывать доходы, полученные в других компаниях.
|
Вид дохода |
Ставка в 2026 году |
Что важно |
|
Основные доходы работников |
13% / 15% / 18% / 20% / 22% |
Ставка зависит от годового дохода; налог считается нарастающим итогом |
|
До 2,4 млн руб. в год |
13% |
Базовая ставка |
|
2,4–5 млн руб. в год |
15% |
Платится с суммы превышения |
|
5–20 млн руб. в год |
18% |
Платится с суммы превышения |
|
20–50 млн руб. в год |
20% |
Платится с суммы превышения |
|
> 50 млн руб. в год |
22% |
Платится с суммы превышения |
Пример: если сотрудник получает 3 млн руб. в год, то до 2,4 млн руб. доход облагается по ставке 13%, а сумма сверх этого порога - по ставке 15%.
Страховые взносы - это не удержание из зарплаты сотрудника, а расход работодателя. Их обычно считают по единому тарифу, а затем отдельно смотрят, не превышена ли предельная база.
В 2026 году общая ставка остается на уровне 30% в пределах базы 2 979 000 руб. на каждого человека. С суммы сверх этой базы применяется ставка 15,1%.
Отдельный риск для бизнеса - директор. Для коммерческих организаций с 2026 года действует минимальная база по страховым взносам не ниже МРОТ, даже если директор фактически не получает выплат.
|
Что платит работодатель |
Ставка/правило в 2026 |
Комментарий |
|
Страховые взносы (общий тариф) |
30% до базы 2 979 000 руб. на человека |
После превышения базы - 15,1% |
|
Страховые взносы (сверх базы) |
15,1% |
Лимит действует по каждому физлицу отдельно |
|
Руководитель коммерческой организации |
База не ниже 27 093 руб. в месяц |
Даже если зарплата ниже МРОТ или выплат нет |
|
МСП в приоритетных отраслях |
15% с выплат свыше 1,5 МРОТ |
Льгота зависит от ОКВЭД и критериев |
|
МСП в обрабатывающем производстве |
7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ |
Специальный пониженный тариф |
|
IT-организации |
15% в пределах базы, 7,6% сверх базы |
Льготный режим действует по отдельным условиям |
Наглядно это выглядит так: если зарплата директора ниже 27 093 руб., взносы все равно считают как минимум с этой суммы. Для компании это означает, что «нулевой» директор в 2026 году уже не дает нулевой нагрузки по взносам.
Этот платеж идет отдельно от обычных страховых взносов. Его размер зависит от основного вида деятельности и класса профессионального риска. На практике тариф обычно находится в диапазоне от 0,2% до 8,5%, а у безопасных отраслей он ниже, чем у производственных и опасных.
|
Платеж по травматизму |
Как определяется |
|
Страховые взносы на травматизм |
По основному виду деятельности и классу профессионального риска. Тариф обычно находится в диапазоне от 0,2% до 8,5% |
Пониженные тарифы в 2026 году сохранились не для всех. Чтобы пользоваться льготой, мало быть МСП по документам - нужно еще попасть в разрешенный перечень видов деятельности и выполнить дополнительные условия.
Для МСП из приоритетных отраслей действует тариф 15% с части выплат сверх 1,5 МРОТ. Для МСП в обрабатывающем производстве - 7,6% с выплат сверх того же порога. Для IT-компаний сохранен особый льготный режим с пониженной ставкой.
Иными словами, льгота - это не автоматическая скидка для любого бизнеса, а право, которое нужно подтвердить.
Чаще всего предприниматели спотыкаются не на расчетах, а на логике:
• считают, что налог платится только с оклада, а премии и отпускные «выпадают» из контроля;
• забывают про директора, если он фактически не получает зарплату;
• не проверяют, действует ли у компании право на пониженный тариф;
• путают страховые взносы с НДФЛ и пытаются переложить их на сотрудника;
• смотрят только на ставку, но не учитывают предельную базу и МРОТ.
Практический вывод простой: в 2026 году работодателю важно считать не только «сколько сотрудник получит на руки», но и сколько бизнес заплатит сверху. Если заранее заложить НДФЛ, страховые взносы, взносы на травматизм и проверить льготы, зарплатный фонд перестает быть сюрпризом.