Вызов в налоговую для дачи пояснений: что делать?

Кого вызывают в налоговую в качестве свидетеля?

В качестве свидетеля на допрос налоговый орган может вызвать любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.

Налоговый орган обычно вызывает тех предпринимателей и руководителей компаний, по которым проводится или уже завершился предпроверочный анализ. Если в отношении вас проводится такой анализ, вы, скорее всего, узнаете об этом от своих партнеров или через многочисленные запросы из налоговой.

Количество выездных проверок в России сокращается. В 2022 году было открыто всего 4,6 тыс. выездных проверок, тогда как в 2021 году - 7,6 тыс. Налоговые органы делают ставку на предпроверочный анализ, камеральные проверки и понуждение к добровольной корректировке налоговых обязательств. Это позволяет включать в план выездных проверок только тех налогоплательщиков, по которым могут быть доначислены значительные суммы налогов, штрафов и пеней.

Почему важно идти на встречу с налоговой инспекцией?

Уклонение от встреч с налоговой не усилит вашу позицию. Наоборот, игнорирование вызовов может вызвать подозрения у инспекторов и ухудшить ситуацию. Ходить на такие встречи рекомендуется по нескольким причинам:

• Это возможность узнать позицию налогового органа, понять на чем основаны их сомнения и претензии. Получив эту информацию, вы сможете более эффективно выстроить свою защиту.

• Личное общение позволяет наладить диалог с инспекцией, представить свои аргументы и убедить в правильности отражения налоговых обязательств. Демонстрация открытости и готовности к сотрудничеству играет в вашу пользу.

• Неявка без уважительных причин на допрос в качестве свидетеля влечет штраф в размере 1000 рублей, а неправомерный отказ от дачи показаний - 3000 рублей. Хотя суммы небольшие, такое поведение настроит инспекторов против вас.

• Уклонение от встреч руководства компании (директора, главбуха) во время проверки может привести к отказу в налоговых вычетах или выводу об отсутствии реальной деятельности.

Общение с налоговой следует воспринимать как деловые переговоры. На первой встрече слушайте больше и меньше возражайте. Не торопитесь с ответами, просите уточнить неясные вопросы. Возьмите время на подготовку и договоритесь о следующей встрече, чтобы представить свои пояснения. Это поможет вам лучше подготовиться и укрепить свою позицию.

Идти на встречу лучше в сопровождении юриста, имеющего опыт в налоговых вопросах. Он поможет правильно отвечать на вопросы и не допустить ошибок, которые могут быть использованы против вас.

Как вести себя на встрече?

Если ваша позиция не достаточно сильная, иногда дешевле согласиться на добровольную корректировку требований и не спорить. Это сэкономит вам деньги и временные ресурсы, а ваш бизнес пострадает в меньшей степени. Однако не стесняйтесь попросить о помощи, откровенно подчеркнув силу и авторитет собеседника. Постарайтесь максимально точно рассчитать время своего прибытия, чтобы другие участники могли рационально спланировать встречу. Приходите на встречу в строгом офисном стиле одежды, избегая повседневной одежды.

⚠️Важно не подписывать никаких документов на первой встрече. 

Берите время на корректировку и подготовку, назначайте вторую встречу и обосновывайте свою позицию. Если вас пригласили на дачу пояснений, лучше обратиться за консультацией к налоговым экспертам. Перед консультацией с юристом сформулируйте для себя суть проблемы и желаемый результат. Во время переговоров следите за языком тела, чтобы произвести благоприятное впечатление. Если необходим контроль за временем, поставьте часы перед собой, но не смотрите на них постоянно из уважения к собеседнику.

Чек-лист: Подготовка к встрече в налоговой

Кого направить на встречу?

Кого направить на встречу в налоговую зависит от масштаба вашего бизнеса:

• Для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса лучше всего идти лично. Это позволит напрямую общаться с инспектором, оперативно отвечать на вопросы и предоставлять пояснения.

• Средний бизнес может направить главного бухгалтера или финансового директора, которые хорошо разбираются в налоговом учете компании. Руководителю имеет смысл подключаться, если ситуация серьезная и требует принятия ключевых решений.

• Крупному бизнесу рекомендуется направлять заместителя руководителя, руководителя юридической службы или других топ-менеджеров. Они должны быть компетентны и иметь право принимать решения от имени компании. При этом CEO может подключиться к переговорам на финальной стадии.

В любом случае, основные правила остаются неизменными:

1. Не подписывайте никаких документов на первой встрече. Возьмите время на подготовку и анализ требований.

2. Назначьте вторую встречу, где вы дадите аргументированные пояснения и ответы на запросы. Используйте это время, чтобы собрать все необходимые документы.

3. Если не можете предоставить какие-то документы, направьте в инспекцию уведомление о невозможности их представления с объяснением причин.

4. Ведите себя уверенно, но уважительно. Налоговая имеет широкие полномочия, но и у налогоплательщика есть права, которые важно знать и отстаивать.

Тщательная подготовка, знание своих прав и обязанностей, а также конструктивный диалог - залог успешного прохождения налоговых проверок и допросов для бизнеса любого масштаба. Не бойтесь общаться с ФНС, но делайте это грамотно.

Выводы

Если вас пригласили на дачу пояснений, не игнорируйте вызов. Узнайте позицию налогового органа, возьмите время на подготовку и назначьте новую встречу. Проконсультируйтесь с экспертами и действуйте в зависимости от ситуации.

Если вы уверены в своей правоте, действуйте до конца. Налоговый орган не всегда прав, и часто встречаются ситуации блефа.

Часто задаваемые вопросы

Что делать, если получил вызов в налоговую для дачи пояснений?

Не игнорируйте вызов, узнайте позицию налогового органа и подготовьтесь к встрече.

Кого отправить на встречу в налоговую?

Для среднего бизнеса лучше идти лично, крупный бизнес может направить заместителя или руководителя юридической службы.

Можно ли не ходить на встречу?

Уклонение от встречи не усилит вашу позицию. Рекомендуется ходить на такие встречи.

Как вести себя на первой встрече?

Слушайте больше и меньше возражайте. Берите время на подготовку и назначайте вторую встречу.

Нужно ли подписывать документы на первой встрече?

Нет, не подписывайте никаких документов на первой встрече. Берите время на подготовку.